湖南人文科技學院文件
校政發〔2025〕53號
關于印發《PP电子學院財務報銷治理
辦法》的通知
校屬各單位：
現將《PP电子學院財務報銷治理辦法》印發給你們，請認真學習，並遵照執行。
附件：PP电子學院財務報銷治理辦法
PP电子學院
2025年6月18日
PP电子學院財務報銷治理辦法
第一章 總 則
第一條 爲切實加強學校財務治理，规范学校財務報銷流程，进一步明确經費支出審批权限和责任，充实發揮各所屬單位配合治理經費的作用，凭据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国会计法实施细則》《湖南省省直机关差旅费治理辦法》《高等学校财政制度》等执法规则和文件要求，结合学校实际，制订本辦法。
第二條 本辦法适用于学校预算内公用經費報銷，具体包罗三公經費、日常运行經費、教学运行經費、基建维修經費、其他特定专项經費。科研项目經費、质量工程项目經費、学科平台經費、横向到賬經費、自营食堂相关經費等有特别要求的，按各自划定報銷。
第三條 學校各項經費實行公務卡支出報銷，並遵循“預算控制、项目治理、条约约束、依规回避、责任到人、分级審批、全程监控”的報銷治理原則。
預算控制，是指各项支出应遵循“先有预算，后有支出”的要求，各项經費報銷都必须在預算控制额度内开支。其他有特殊要求的，严格凭据相关經費治理辦规则定的规模和尺度報銷。
項目治理，是指預算經費都必須有對應項目支撐，項目應明確經費支出範圍和額度。綜合性預算或財政專項需要二次預算的，凭据二次預算細化規定執行。
条约約束，是指預算支出需要相應采購、招標等条约約定。
依規回避，是指項目經費負責人對本人、配偶、子女報銷及其他明確規定應當回避的，實行報銷審批回避。
責任到人，是指單位負責人、項目負責人、校領導等對相應經費治理和支出審批負責。
分級審批，是指根據項目經費性質、報銷經費几多等，實行職權內分級審批、“誰簽字、誰負責”經濟責任及責任追究制度。
全程監督，是指財務對項目預算、報銷、決算等實行全過程監督治理。
第二章 審批治理規定
第四條 各項開支原始票據上必須有經辦、驗收（證明）、審批三個層次人員本人簽字（實名制車船票、機票只需在差旅費報銷明細表簽字），並提供相應附件质料。
第五條 各單位經費審批人、項目負責人、校領導應書面報送“本人簽字筆迹”到計劃財務處備案。經費審批人一經確定，不得隨意變更。
有列情形之一，需辦理審批人變更審批手續，並報送變更人員名單和“本人簽字筆迹”。
（一）人事變動和崗位調整須變更審批人的，以學校任免文件的日期爲准相應變更審批人。
（二）審批人長時間（1個月以上）外出學習或出差外地需臨時委托他人審批的，須事先以書面形式將委托對象姓名、審批範圍、授權期限等報計劃財務處備案。
（三）其他特殊原因須變更審批人的，現審批人在變更前將變更批准手續以及變更後審批人的姓名、職務、審批範圍等质料書面報計劃財務處，經計劃財務處負責人審核同意後，方可變更審批人。
第六條 實行財務報賬審批回避制度，即審批人不能審批本人、配偶、直系親屬經辦的財務開支業務；若審批人配偶、直系親屬經辦其審批範圍內的財務開支事項，必須由原審批人所在部門負責人或上級領導審批。
第七條 學校各級審批人在各自職責範圍和審批權限內，根據經費額度及類別差异，實行對應逐級審批，任何人不得越權審批財務收支事項。
第八條 常用報賬審批法式及權限見附件1。
第九條 借款治理。学校原則上不治理预付款和借款。本校教职工确需治理因公借款，凭据对应法式審批，并执行“前賬未清，后賬不借”划定。
（一）借款審批。借款1萬元以下由借款單位主要負責人、財務處負責人審批，借款1萬元（含）以上報分管校領導審批，2萬元（含）以上報分管財務校領導審批，5萬元（含）以上報校長審批，10萬元（含）提供學校相關會議紀要（除社保類、應急類等）。
（二）借款清還。借款人必須在3個月內報賬還款或現金還款；3個月未清還者，計劃財務處根據欠款額確定償還周期直接從借款人的實發工資中扣還。對跨年未清還借款所在單位，學校將在下年度扣回欠款等額預算經費。對惡意欠款個人、單位負責人，納入個人征信治理。
第十條 財務報銷審批权限未明确的项目審批划定。
（一）全校常規性支付業務審批
如銀行存貸款利息、金融機構手續費、稅金繳納、預算外資金上繳、學生各項退費、各項代管款項支出等由計劃財務處相關科室審查複核，計劃財務處負責人審批。
（二）牢固資産報賬審批
設備、圖書等牢固資産（專用設備1500元及以上，一般設備1000元及以上，單位價值未達到規定標准但使用時間在一年以上的批量同類物資），不論經費來源，報賬前必須辦理牢固資産驗收入庫手續，並提供主持驗收單位負責人審簽的入庫單辦理報賬。
（三）基建及維修報賬審批
1．小型基建維修及用工項目，需提供由主管部門開具的維修用工三聯單、發票、零星工程報賬審核表原件、工程造價計價表或結算單原件。
2．基建及維修工程支付進度款需根據条约、工程發票、工程支付證書和有關工程量情況表付款，完工決算後憑工程結算發票、工程施工条约（或協議書）、工程項目決算審核單（或審計報告）原件，工程計價取費表（外審項目包罗在審計報告中）《水電費結算清單》《衡宇及構築物資産入賬確認表》等原件審批。
3．凡因招標条约方案或設計變更等原因，導致需超条约金額付款的，都必須由主管部門出具詳細書面說明，由審計處、計劃財務處簽署意見，報分管業務校領導審核後，按金額的巨细和超条约比例依照上級和學校相關預算治理文件分別報請學校基建事情領導小組、校務會議或黨委會議審定同意，追加預算後執行。
4．基建維修類質保金、履約金的返退須經主管部門負責人、審計處負責人、分管業務校領導審批同意（審批單及領據）後方可退還。
第三章 報銷憑據治理規定
第十一條 各項經費支出報銷都必須提供真實、正当、有效的原始票據和相應證明质料。原始票據包罗發票、收據、領據、借據、文印費原始登記簽字記錄、公務卡支付記錄、出差住宿消費清單、會議通知和會議簽到表等。
第十二條 報銷票據必須真實有效。票據是印制有稅務機關發票監制章的稅務票據（火車、飛機、汽車、輪船及部门交通費票據除外），或者是印制有財政部門票據監制章的行政事業性收據；票據必須是在有效期內、並加蓋財務專用章或發票專用章的票據。
第十三條 報銷票据要素齐全。票据上必须注明单元名称、填制日期、经济业务内容、计量单元、数量、单价、金额等内容。票据金额巨细写必须一致；票据抬头要求填写客戶单元时，必须填列“PP电子學院”，不能是“小我私家”等无具体指向的内容，也不能是此外单元名称；票据收款单元名称、公务卡支付单元名称、票据加盖专用章名称必须完全一致。
第十四條 原始票据原則上是由经济业务发生单元提供的票据（基建维修和劳务可由稅务机关代开发票除外）。報銷票據各項內容記載均不得有塗改、覆蓋等現象。票據記載內容有錯誤的，由開票單位重開或更正，並在更正處應加蓋票據出具單位的發票專用章或財務專用章；票據金額記載有錯誤的，由票據出具單位重開，不得修改原票據；借據和領據填制有錯誤的必須重新填制。
第十五條 一式多聯的原始票據，必須用雙面複寫紙（發票和收據自己具備複寫紙功效的除外）套寫，無複寫的手寫發票無效。
第十六條 進口設備購置費用報銷必須提供國外發票、購銷条约、進口貨物報關單、集裝箱單、免稅證明、署理手續費單、外彙兌換水單及銀行手續費單等原始票據。
第十七條 外文票据報銷，其经济内容须经国际交流与相助中心翻译成中文并将外币金额换算成人民币金额。换算汇率接纳票据开具日人民银行宣布汇率，若无法查询其时的汇率，則接纳報銷当日的汇率换算。
第十八條 凡列入湖南省公務卡結算目錄的公務支出項目，必須使用公務卡進行刷卡結算，並取得相應票據和公務卡刷卡小票。確因特殊情形（如新入職職工公務員卡未辦理、版面費等）不能使用公務卡或轉賬結算的，由報賬人填寫《PP电子未刷公務員卡審批表》，經所在單位負責人審批後，報計劃財務處負責人審批，並按以下審批權限辦理審批手續：
1．单项支出 1000 元及以上报經費分管校領導審批（論文版面費除外）；
2．5000 元及以上还需报分管財務校領導審批（論文版面費除外）。
第十九條 經費報銷證明质料要求。
1．報銷專用质料購買費用，需提供加蓋銷售單位發票專用章的機打銷售明細單（發票內容已開具物品明細的除外）。學校所有貨物、工程和服務的采購活動按《湖南省年度政府集中采購目錄及政府采購限額標准》規定執行，報銷支出費用時需提供采購条约以及購買內容明細、支付憑證等證明质料。
2．報銷辦公用品購買費用，需提供加蓋有銷售單位發票專用章的機打銷售明細單（發票內容已開具物品明細的除外）；批量購買按規定提供驗收质料。
3．報銷打字複印費，需提供蓋有銷售單位發票專用章的明細（明細包罗單越日期、內容、單價、數量、大寫金額、經手人簽字等內容）。
4．報銷加工費、批量郵寄費、零星維修費、設備維修費必須附相關清單或結算單。
5．報銷論文發表版面費和著作出书費，需提供編輯部采稿通知單或出书社出书協議。
6．報銷辦公用電話費，需提供實際消費發票，預存發票不能作爲報銷憑證。
7．報銷學術會議、學習培訓、進修等費用，需提供經領導（經費負責人）批准參加的通知文件或培訓協議。
8．報銷经上级有关单元或部门批准的经济业务用度，需提供批准文件原件。如果批文需要单独归档的，需提供由单元卖力人证明签字并加盖单元公章的批文复印件。
9．報銷出差机票用度，需提供出差人登机牌和机票。
10．報銷出差住宿用度，需提供加盖住宿酒店财政专用章的消费清单。
第十九條 票据遗失的用度報銷划定
（一）从外单元取得的原始票据如有遗失，必须到出票单元复印原发票（收据）存根或记賬联，并加盖出票单元的财政专用章或发票专用章，附经办人书面说明，經費卖力人及計劃財務處卖力人審批后，方能作为報銷依据。
（二）遗失车船和飞机票，必须提供车票、飞机票遗失情况说明和车票、飞机票订单截图的资料证明，经部门卖力人、計劃財務處卖力人審批后方可報銷。
第四章 报賬流程治理划定
第二十條 報賬法式
（一）票據整理和粘貼
1．報賬員根據票據的內容和經費來源渠道對票據分門別類進行整理，並從學校計劃財務處網站下載打印統一的原始憑證粘貼單粘貼票據，並注意以下粘貼要求。
（1）大于或即是A4紙巨细的原始票據不需粘貼。
（2）小于A4纸巨细的原始票据，報銷人必须按经济内容和项目进行分类，粘贴在A4纸上，而且不能相互遮挡。
（3）粘貼時，橫向左邊必須留下2-3厘米的空隙以便憑證裝訂。
2．准備好其他相關原始憑證附于發票後，如所屬單位主要負責人簽字同意參加會議或培訓的通知或有關文件、購物条约、購物明細等。
（二）辦理驗收證明及其他相關手續
1．經辦人、證明人（驗收人）、審批人在發票和所附證明质料上簽名。
2．凡切合招投標、政府采購、審計、牢固資産登記、低值易耗品驗收的到相關職能部門辦理相應手續。
（三）網上報賬及審批
1．报賬人登录PP电子學院計劃財務處网站“智慧财政治理平台”系统“极简報銷”在线填写报賬内容、金额，提交生成經費報銷審批单。
2．报賬人打印報銷審批单并按經費審批法式治理審批手续。
3．报賬人将經費報銷審批单及原始凭证送交财政，治理财政交接手续并以收到短信提示进行确认。
（四）財務審核與付款
1．会计审核人员对报賬人交来的報銷審批单和原始凭证进行审核，审核及格后打印记賬凭证。审核不及格的，联系报賬人进行修改或征得同意后进行相应处置惩罚。
2．出納人員根據網上報賬提交的結算方式進行銀行轉賬或公務卡結算。
第二十一條 審批法式不規範、經費使用不切合規定、項目列支渠道不明確或提供核算資料不完備以及提供虛假核算資料等違反有關財務規定的開支，財務部門應拒絕受理。
第五章 報銷支付治理划定
第二十二條 所有报賬付款接纳转賬方式，取消现金结算。除基建维修（工程）、图书、设备购置和有条约或协议划定的定点单元外，原則上差池校外人员治理报賬业务；各單位應確定一名報賬人員，負責辦理報賬手續以及與計劃財務處核對賬目等日常財務治理事情。
第二十三條 20000元以下的支出原則上接纳公务员刷卡消费，20000元（含）以上的单笔支出原則上须由計劃財務處直接转賬到出票方賬戶。
第二十四條 對員工工資外的各種收入、學生相關費用、校外人員的勞務費等費用的發放，請進入計劃財務處《工薪平台收入申報系統》填報發放（進入計劃財務處網站→財務查詢→工薪平台收入申報系統）。
第二十五條 基建、维修、图书、设备、服务等有条约或协议的，严格按条约或协议付款，收款人必须是条约方，收款人名称、賬號须与条约或协议一致，发票必须加盖条约单元发票专用章。
第二十六條 報賬時間要求。
当年预算内經費（科研經費除外）支出取得的報銷票据（以報銷票据上的日期为准），原則上当年報銷，当年取得的報銷票据未報銷的，最多可延期至次年6月30日前報銷。
第二十七條 審批人在審簽時須明確表達自己的簽署意見，不能模棱兩可，並須注明經費來源。所有簽字一律用玄色字迹的簽字筆，且字迹清晰。
第二十八條 通常校内单元（部门）之间治理各项经济业务，须凭据发生资金数额，凭据划定的審批辦法治理相关手续后，原則上实行内部划转结算。
第二十九條 公务接待费的報銷凭据上级和学校最新相关文件执行。外地发生的招待费必须随同差旅费報銷，并冲抵伙食补助。
第三十條 退还押金等款项时，原則上应交还收款收据原件，退付的押金必须通过银行转賬到原收款时的原賬戶，不得退付现金。
第六章 附 則
第三十一條 学校稅號及银行賬戶信息
单元名称：PP电子學院
稅 號：12430000447164909X
地 址：娄底市娄星区氐星路487號
開戶銀行：中國農業銀行股份有限公司婁底婁星支行
戶 名：PP电子學院
賬 號：18590901040009503
聯系電話：0738—8371118
第三十二條 报賬时间部署
（一）事情日除星期二下午、星期五下午外，其他时间均可以报賬。
（二）每月第一个和最后一个事情日为月末賬务处置惩罚时间，差池外报賬。
（三）每年12月15日至次年财政厅划定年终决算报表完成期间，差池外报賬。
第三十三條 本辦法由計劃財務處卖力解释。
第三十四條 本辦法自颁布之日起施行，此前相关划定与本辦法纷歧致的，以本辦法为准；如上级或学校出台涉及到本辦法的新划定和新政策，按新划定、新政策执行。
附件：1．PP电子學院财政报賬審批流程一覽表
2．PP电子學院未刷公务员卡審批表
